湖南自考中国税制真题试卷

一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分）在每小题列出的四个选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在题后的括号内。

1、现代国家取得财政收入最重要的形式是（）。
  A、企业上缴利润
  B、税收
  C、各种规费
  D、 国债

2、依照我国税收法律，税务人员滥用职权，故意刁难纳税人、扣缴义务人的，给予（）。
 A、警告
 B、记过
 C、拘役
 D、行政处分

3、假设应税所得为1000元，起征点为800元，税率为10%；那么应纳税额应为（）。
 A、100元
 B、80元
 C、20元
 D、0元

4、西方经济学家把税收一般分为三类，下列不属于该三类的是（）。
 A、商品劳务税类
 B、资源税类
 C、所得税类
 D、财产税类

5、提高税收征管质量和效率的根本出路在于（）。
 A、加强法制原则
 B、实现税收征管的现代化
 C、坚持公平原则
 D、遵循财政原则

6、税收作为满足公共需要的分配手段最基本的职能是（）。
 A、集中财政收入
 B、调节社会供需平衡
 C、促进充分就业
 D、保持国际收支平衡

7、1958年农业税制改革的主要内容是（）。
 A、统一实行分地区差别定额税制
 B、统一实行分地区差别累退税制
 C、统一实行分地区差别累进税制
 D、统一实行分地区差别比例税制

8、流转税制的核心是（）。
 A、增值税
 B、消费税
 C、营业税
 D、关税

9、在到岸价格无法确定时，不征国内增值税、消费税货物应征关税的计算公式为（）。
 A、完税价格=国内批发市价/（1+进口最低税率）
 B、完税价格=国内批发市价/（1+进口最低税率+20%）
 C、完税价格=国内批发市价*（1-进口最低税率）
 D、完税价格=国内批发市价/（1-进口最低税率+20%）

10、纳税人销售应税消费品时，因按规定不得开具增值税专用发票而发生价款和增值税款合并收取的，则确定消费税计税依据的公式为：应税消费品的销售额=（）。
 A、含增值税的销售额÷（1-增值税税率或征收率）
 B、含增值税的销售额÷（1+增值税税率或征收率）
 C、含增值税的销售额÷（1-消费税税率）
 D、含增值税的销售额÷（1+消费税税率）

11、我国现已加入的关税组织是（）
 A、关税同盟
 B、海关合作理事会
 C、世界贸易组织
 D、关贸总协定

12、某外国企业在我国设立了经营机构，该外国企业的一笔来源于中国境内的租金所得与该机构无实际联系，则对该笔所得应（）。
 A、适用33%的税率征税
 B、适用15%的税率征税
 C、适用20%的税率征
 D、不征收所得税

13、根据我国个人所得税法规定，个人提供专利权取得的所得，应按（）项目征收个人所得税。
 A、财产转让所得
 B、劳务报酬所得
 C、特许权使用费所得
 D、其他所得

14、对粮食作物、薯类作物和烟叶、棉花、油料等经济作物征收的农业税，均按（）计算征税。
 A、销售收入
 B、销售利润
 C、常年产量
 D、实际产量 

15、资源税是对我国境内开采矿产和盐资源的单位和个人，按其取得的（）征收的一种税。
 A、销售收入
 B、级差收入
 C、销售利润
 D、开采数量

16、城镇土地使用税采用的税率形式是（）。
 A、差别比例税率
 B、幅度定额税率
 C、差别定额税率
 D、幅度比例税率

17、按照有关规定，外商投资企业在中华人民共和国境内使用的车船应该缴纳的是（）。
 A、车船使用税
 B、车船使用牌照税
 C、船舶吨税
 D、车船使用牌照费

18、按照税收的分类，遗产税应属于（）。
 A、动态财产税
 B、静态财产税
 C、行为税
 D、资源税

19、下列属于名征印花税的凭证是（）。
 A、财产所有人将财产无偿赠送给政府、部队、社会福利单位、医院和学校所书立的书据
 B、国家指定的收购部门与村民委员会、农民个人书立的农副产品收购合同
 C、国家银行提供的农业项目贷款合同
 D、企事业单位不记载资金的营业帐簿

20、屠宰税是一种（）。
 A、地方可以自行决定是否开征的税收
 B、1994年以后开征的新税种
 C、外商投资企业和外国企业不缴纳的税收
 D、对农民自宰自食的应税牲畜免税的税收

二、多项选择题（本大题共10小题，每小题1分，共10分）在每小题列出的五个选项中有二至五个选项是符合题目要求的，请将正确选项的字母填在题后的括号内。多选、少选、错选均无分。

21、在我国现行税法体系中，属于税收法律的有（）。
 A、《中华人民共和国个人所得税法》
 B、《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》
 C、《中华人民共和国税收征收管理法》
 D、《中华人民共和国增值税暂行条例》

22、下列税种属于流转税类的是（）。
 A、增值税
 B、营业税
 C、消费税
 D、房产税

23、税收公平原则的含义包括（）。
 A、税负公平
 B、机会均等
 C、分散税权
 D、分散税政

24、1953年税制修正中取消、停征的税种有（）。
 A、商品流通税
 B、特种消费行为税
 C、药材交易税
 D、粮食、土布交易税

25、下列属于营业税纳税义务人的是（）。
 A、国有企业
 B、外商独资企业
 C、在我国境内转让无形资产的外国公民
 D、军事单位

26、根据我国企业所得税有关规定，计算企业的应纳税所得额时，不允许计入扣除项目金额的是（）。
 A、消费税
 B、增值税
 C、投资者借款投资的利息支出 
 D、转让固定资产的费用支出

27、关联企业间的购销业务不能按照独立企业间的业务往来作价时，税务机关有对其交易价格进行调整，调整的方法是（）。
 A、按照独立企业间同类业务活动的价格
 B、按再销售给无关联关系的第三者的价格
 C、按成本加合理的费用和利润
 D、按关联企业之间协定的价格

28、关于现行的耕地占用税，以下表述正确的有（）。
 A、外商投资企业不需要缴纳耕地占用税
 B、获准征用耕地超过两年不使用的，按规定税额加征两倍以下耕地占用税
 C、耕地占用税只在应税行为发生时征收一次，以后不再征税
 D、耕地占用税由税务机关负责征收管理

29、以下各项行为中，可以名征契税的包括（）。
 A、事业单位承受房屋用提供医疗服务
 B、军事单位承受土地用作军事设施
 C、国家机关承受房屋作为办公用房
 D、社会团体承受土地用于科研教学

30、下列说法正确的是（）。
 A、城市维护建设税分别与消费税、增值税和营业税同时缴纳
 B、城市维护建设税应当保证用于城市的公共事业和公共设施的维护建护
 C、城市维护建设税按纳税人所在地的不同分别规定不同的税率
 D、在集市上出售商品的个体商贩和个人，一律免征城市维护建设税

第二部分  非选择题

三、名词解释（本大题共5小题，每小题2分，共10分）

31、税负转嫁

32、税收效率原则

33、以税代利

34、土地增值额

35、国际双重征税

四、判断说明题（本大题共5小题，每小题2分，共10分）判断下列命题正误，正确的在其题干后的括号内打“√”，错误的打“×”，均需说明理由。

36、税收的本质与税收的性质是同一概念。（）

37、混合销售行为只征收增值税，不征收营业税。（）

38、纳税人在计算应纳税所得额时，其财务会计处理办法同国家有关税收的规定有抵触的，应当依照财务会计制度的规定计算纳税。（）

39、房产税是以房产原值或房租收入为计税依据征收的一种财产税。（）

40、某企业与其客户签订一份货物购销合同，并已按合同所载金额贴花纳税。但后因合同并未履行，该企业财务人员便要求税务机关退还其已经缴纳的印花税，你认为该财务人员的要求合法吗？（）

五、简答题（本大题共5小题，每小题4分，共20分）

41、税收的形式特征主要有哪些？

42、简述我国现行几种税率形式。

43、简述现代西方税收公平原则及其意义。

44、对所得额课税采用累进税率和采用比例税率各有什么优缺点？

45、简述公共收费的种类。

六、计算题（本大题共4小题，每小题5分，共20分。）要求列明计算步骤，计算结果精确到小数点后两位。

46、2000年2月，东阳国际旅行社（以下简称“旅行社”）组织甲、乙两个假日旅游团。
  甲团是由36人组成的境内旅游团。旅行社向每人收取费用4500元，旅行期间，旅行社为每人支付交通费1600元，住宿费400元，餐费300元，公园门票等费用600元。
  乙团是由30人组成的境外旅游团。旅行社向每人收取费用人民币6800元，在境外该团改由当地WT旅游公司接团，负责在境外安排旅游。旅行社按协议支付给境外WT旅游公司旅游费折合人民币144000元。已知：营业税税率为5%。
  要求：（1）计算旅行社2月份应纳营业税的营业额，并列出计算过程。（2）计算旅行社2月份应纳营业税税额，并列出计算过程。

47、某轿车厂是增值税一般纳税人，生产单一型号排气量为2000毫升的轿车，本月发生以下经济业务：（1）销售轿车92辆，销售单价10万元/辆（不含税），款已收；（2）本厂管理部门领用轿车3辆，按7万元成本价转帐；（3）购进汽车配件一批，取得增值税发票注明税金150万元，货已入库，款未付。
  请计算该厂本月应纳增值税、消费税税额。（该轿车的消费税税率为5%）

48、某集体企业上年度发生亏损20万元，已经主管税务机关核准。本年度经营情况如下：
  （1）实现销售收入450万元，销售成本和期间费用合计330万元；
  （2）缴纳增值税20万元，城市维护建设税及教育费附加1.8万元；
  （3）与生产经营有关的业务招待费5万元；
  （4）营业外收入27万元，营业外支出18万元，其中违反有关法规被处罚款2万元。要求：根据上述资料计算该企业全年应纳所得税额。

49、中国公民王某2000年12月份的工资收入为2000元，另有两笔收入：一是从事业余建筑工程设计取得设计费40000元，二是属于2000年度的工商银行存款利息2000元。请计算王某12月份需缴纳个人所得税税额。
附：工资薪金所得税税率表：

七、论述题（本大题共1小题，共10分）

50、按对固定资产处理的方法不同，增值税可分为几种类型？请论述各种类型增值税的涵义及其优缺点。